Consultoría bajo el enfoque de la auditoría interna basada en la incorporación de un modelo para mejorar la calidad de detección del lavado de dinero en las cajas de crédito del Sistema Fedecrédito de los departamentos de San Salvador y La Paz.

摘要

El Salvador es uno de los países que en la actualidad está atrayendo inversiones extranjeras, como resultado de la dolarización previamente realizada, enfatizando, que dichas inversiones a nivel centroamericano son consideradas bajas; y que los ingresos mayores provienen del sector económico que trabaja informalmente, esto último, ocasiona que no se considere de importancia el uso de algún registro escrito o contabilidad formal que permita conocer con seguridad el origen del dinero obtenido. Otra de las actividades que provoca alerta en el país, es la delincuencia, que adopta a diario nuevos mecanismos que permiten obtener dinero mediante cualquier medio indebido y posteriormente, realizar la acción del lavado de dinero utilizando como medio a personas que se involucran en la realización de estas actividades con el fin de mejorar sus ingresos económicos no previendo consecuencias futuras. Lo antes mencionado ocasiona que las cajas de crédito que es un una entidad financiera de ahorro y crédito este inmiscuida dentro de los sujetos obligados que menciona la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos en su artículo 2. Una de las mayores preocupaciones que vive el rubro financiero son las transacciones constantes en cantidades relativamente bajas, realizadas por personas o bandas organizadas, que se dedican a ocultar de donde proviene el dinero por medio de mecanismos planificados por los antes mencionados ; los cuales no provocan alerta inmediata en el sistema, así como la falta de una consultoría bajo el enfoque de la auditoría interna basada en la incorporación de un modelo para mejorar la calidad de detección del lavado de dinero en las cajas de crédito de forma individual. En función de proponer acertadamente una consultoría para la prevención de lavado de dinero se realizó la caracterización del problema, esta señala esencialmente la necesidad que tiene la entidad en cuanto a asesoramiento dirigido a añadir valor a los procesos, se hace énfasis a los sistemas de bases de datos o un sistema de procesamiento de información desactualizado y a la insuficiente capacitación al personal en materia de consultoría con enfoque hacia la auditoría interna e implementada a la prevención del lavado de dinero. La investigación se desarrolló haciendo uso del método hipotético deductivo, señalando las características del problema, definiendo la hipótesis, determinando como unidades de análisis las unidades de auditoría interna de las Cajas de Crédito de los departamentos de San Salvador y La Paz, posteriormente se aplicó una encuesta dirigida a cada uno de los auditores internos de estas entidades haciendo uso del cuestionario como herramienta para la obtención de datos y de este modo adquirir y evaluar la información fidedigna que contribuye a elaborar una medida dirigida a solventar la necesidad de la entidad. La conclusión obtenida deja evidenciado que en su totalidad las Cajas de Crédito no cuentan con un modelo de consultoría para la prevención del lavado de dinero y de activos, sin embargo, la entidad sí posee una consultoría general de forma descentralizada a nivel de ente regulador FEDECRÉDITO. Considerando que la realización del presente trabajo de investigación, se utilice como instrumento útil que contribuya con la aplicación del modelo consultoría la prevención de lavado de dinero, formulándolo como una guía el cual incluye: consideraciones sobre planificación, objetivo del trabajo, alcance del trabajo, programa del trabajo; en el desempeño del trabajo, documentación de la información; comunicación, criterios para comunicar y finalmente la difusión de los resultado.