El riesgo operativo en la gestión del departamento de Auditoría Tributaria - Regional Norte del Servicio de Rentas Internas

摘要

El objetivo principal que busca el presente estudio es diseñar un plan de control de Riesgo Operativo en la Gestión del Departamento de Auditoría Tributaria - Regional Norte del Servicio de Rentas Internas, para ello se analizará al Servicio de Rentas Internas y al Departamento de Auditoría Tributaria. Se detallará el procedimiento de una auditoría, las definiciones y las clasificaciones en temas tributarios. Se realizará el análisis FODA del Departamento de Auditoría Tributaria. Se revisarán conceptos de riesgo operativo y sus factores. Se expondrán los elementos esenciales del proceso de gestión de riesgos según el Estándar Australiano. Asimismo, se repasará el concepto de control interno, el modelo COSO, el marco para la supervisión del riesgo operacional y su modelización, la auditoría en la gestión del riesgo operacional, la definición del riesgo legal, la información de bases de datos y minería de datos y la gestión de riesgo operativo en Ecuador. El plan de control contendrá: una matriz de procesos, una matriz de riesgos, un mapa de riesgos, una matriz de riesgo legal, un plan de acción para mitigar el riesgo operativo, un procedimiento (formado por una guía y por una serie de herramientas) para la implementación del riesgo operativo y un conjunto de indicadores que servirán para verificar el cumplimiento de las metas y la evaluación de los resultados. Se conocerán resultados como: el factor y evento que más afectan al desarrollo de las auditorías, las tareas que se consideran críticas, los riesgos inherentes con niveles bajo, medio y alto, los controles implementados, los riesgos residuales con niveles bajo, medio y alto, entre otros. Se propondrá la autoevaluación de riesgos. Y se concluirá que, por el trabajo de control que realiza el Departamento de Auditoría Tributaria, es fundamental la implementación de la gestión de riesgo operativo. Por otro lado, para el óptimo desarrollo del subproceso Determinación Tributaria, se recomendarán: mejoras en el sistema, contratación de personal experto y actualización de manuales, entre otros.