Penelitian ini dilakukan untuk mengetahui bagaimana sistem pengendalian internal di BJB Syariah dengan objek penelitian di BJB Syariah KCP Sukajadi sebagai salah satu cara yang digunakan untuk dapat mencegah kredit macet pembiayaan musyarakah modal kerja yang diberikan oleh bank. Selain itu, penelitian ini juga dibuat untuk mengetahui bagaimana penerapan dari sistem pengendalian internal yang ada di BJB Syariah KCP Sukajadi apakah dilaksanakan dengan baik atau tidak oleh bagian Marketing Funding and Financing sebagai pelaksana dari sistem pengendalian internal itu sendiri. Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metodologi penelitian kualitatif dengan pendekatan fenomenologi dan studi kasus. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data primer yang diperoleh dari hasil wawancara secara mendalam/in depth interview, observasi partisipatif dan data sekunder yang terdiri atas beberapa dokumentasi seperti rekaman hasil wawancara antara peneliti dengan informan yang diwawancarai dan dokumen-dokumen terkait. Sumber data primer dalam penelitian ini terdiri atas informan yang terdiri dari Pemimpin BJB Syariah KCP Sukajadi, Manajer Operasional, Marketing Funding and Financing, Customer Service, dan Financing Support and Back Office Administration. Sedangkan sumber data sekunder yang digunakan peneliti yaitu berupa dokumen yang terkait dengan penelitian dan studi literatur penunjang. Dari hasil identifikasi hasil penelitian dan pembahasan yang dilakukan dengan mengacu pada lima komponen sistem pengendalian internal yang ada dalam COSO (Comitee of Sponsoring Organization of the Threadway Comission) yaitu 1) lingkungan pengendalian, 2) manajemen penaksiran resiko, 3) aktifitas pengendalian, 4) informasi dan komunikasi, dan 5) pengawasan, Peneliti menyimpulkan bahwa sistem pengendalian internal di BJB Syariah KCP Sukajadi masih tergolong lemah untuk dapat meminimalisasi adanya kredit macet khususnya pembiayaan Musyarakah Modal Kerja yang diberikan oleh bank. Hal tersebut disebabkan oleh beberapa faktor seperti pedoman yang mengatur etika secara umum bagi karyawan yang belum ada, kompetensi karyawan yang masih belum sesuai dengan bidang keilmuan yang ada, kekurangan sumber daya manusia khususnya dalam bidang Marketing Funding and Financing dan juga financing support and back office administration, adanya rangkap tugas yang terjadi pada bagian yang membutuhkan tambahan karyawan, manajemen penaksiran resiko juga masih lemah baik dalam manajemen penaksiran resiko internal dan ekternal seperti kekurangan logistik dalam melakukan pengamanan terhadap dokumen dan agunan, pengelolaan administrasi pada beberapa dokumen yang masih belum baik dikarenakan masih banyak ditemukan dokumen yang rusak, tercecer dan tidak teratur. Selain itu belum adanya denda atas keterlambatan pembayaran, pola penagihan yang masih sederhana dan pengawasan atas perkembangan usaha nasabah yang belum maksimal. Sedangkan untuk komponen pengendalian internal yaitu informasi dan komunikasi peneliti nilai sudah baik dengan alur komunikasi yang sehat dan berjalan kesemua arah seperti adanya briefing tiap pagi, namun keberadaan evaluasi internal juga menjadi hal yang penting agar informasi dan komunikasi menjadi semakin baik. Terakhir dalam hal pengawasan peneliti melihat secara keseluruhan untuk pengawasan yang dilakukan BJB Syariah kepada kantor cabang dan kantor cabang pembantu peneliti menyimpulkan sudah baik ditandai dengan audit internal dan komite internal cabang yang selalu melaksanakan tugasnya secara bergantian. Penerapan sistem pengendalian internal di Bank BJB Syariah KCP Sukajadi berdasarkan hasil penemuan dan pembahasan peneliti menyimpulkan bahwa penerapan sistem yang ada secara keseluruhan belum diterapkan dengan baik dengan belum adanya pedoman etika dan integritas karyawan yang berdampak kepada penerapan sanksi tegas terhadap pelanggaran etika yang dilakukan karyawan masih belum optimal. Penerapan komitmen terhadap kompetensi yang belum optimal dimana masih banyak karyawan yang tidak sesuai antara kompetensi dengan jabatan yang diemban sehingga kinerja yang dilakukan sangat jauh dari kompetensi yang dimiliki. Kebutuhan akan pemimpin yang berani mengambil resiko yang mutlak diperlukan untuk dapat memajukan bank, kekurangan sumber daya manusia khususnya pada bagian marketing funding and financing, dan pola rekrutmen yang masih belum terpusat. dari segi manajemen penaksiran resiko internal maupun eksternal adanya dokumen yang rusak, tercecer, tidak lengkap dan upaya meminimalisasi akan kredit macet yang belum baik seperti pemantauan atas usaha nasabah yang masih kurang maksimal serta belum adanya sistem denda yang diterapkan. Dari segi aktivitas pengendalian penerapannya oleh bagian marketing juga belum sepenuhnya diterapkan dengan baik, baik itu berkenaan dengan dokumen yang digunakan yang belum sepenuhnya sesuai dengan SOP, pejabat yang berwenang yang jarang hadir untuk mengotorisasi akad pembiayaan, serta denda yang masih belum ada. Sedangkan pada bagian informasi dan komunikasi dan pengawasan peneliti melihat bahwa belum adanya evaluasi internal mengakibatkan segala permasalahan yang ditemukan dilapangan menjadi sulit untuk ditemukan wadah untuk dibicarakan.ududKata Kunci : Sistem Pengendalian Internal, Kredit Macet, Pembiayaan Musyarakah Modal Kerjaud
展开▼
机译：进行这项研究的目的是，以Sukajadi KCP BJB伊斯兰教法为研究对象，以找出BJB Syariah的内部控制系统，将其作为防止不良贷款防止银行提供的营运资金Musharaka融资的方法之一。此外，还进行了这项研究，以了解内部控制系统在BJB Syariah Kaj Sukajadi中的应用是如何由内部市场营销和财务部门作为内部控制系统本身的执行者正确执行的。本研究中使用的研究方法是一种采用现象学方法和案例研究的定性研究方法。本研究中使用的数据是从深度访谈/深度访谈，参与性观察的结果中获得的主要数据，以及由一些文档组成的辅助数据，例如记录研究人员和受访者之间的访谈记录以及相关文档。这项研究的主要数据来源包括来访者，包括BJB Syariah KCP Sukajadi，运营经理，市场融资和融资，客户服务以及融资支持和后台管理。同时研究人员使用辅助数据源，以与研究和支持文献研究有关的文件形式。通过参考COSO（Threadway委员会发起组织委员会）内部控制系统的五个组成部分进行的研究和讨论确定的结果，即1）控制环境，2）风险评估管理，3）控制活动，4）信息和通信，以及5）监督，研究人员得出结论，为了最大程度地减少不良贷款的存在，特别是银行提供的营运资金Musyarakah融资，BJB Syariah Kaj Sukajadi的内部控制系统仍然相对薄弱。这是由多种因素引起的，例如针对尚不存在的员工的一般道德准则，员工能力仍不符合现有科学领域，缺乏人力资源，尤其是在市场营销资金和财务以及支持和后台管理方面的人力资源，这方面需要执行更多任务，需要额外的员工，内部和外部风险评估管理的风险评估管理仍然薄弱，例如缺乏安全的文件和抵押品管理，某些仍然无法令人满意的文件的行政管理，因为仍然有很多发现损坏，分散和不规则的文件。此外，对延迟付款，简单的计费方式以及对客户业务发展的监督均不受处罚。至于内部控制的组成部分，即信息和沟通，研究人员具有良好的沟通交流的价值，每天早晨都像简报会一样，但是内部评估的存在也很重要，这样才能使信息和沟通变得更好。最后，在监督方面，研究人员考察了BJB Syariah对分支机构和附属分支机构的总体监督，研究人员得出结论，内部审计和分支机构内部委员会始终轮流履行职责，这是一个很好的标志。 Sukajadi KCP BJB Syariah Bank的内部控制系统的实施基于研究人员的发现和结论得出的结论是，在缺乏道德准则和员工诚信的情况下，现有系统作为一个整体的应用尚未得到适当实施，这会影响对员工实施的违反道德行为的严格制裁。最佳。在仍然有许多员工的能力与所担任职位不匹配的情况下，对能力承诺的应用并不是最佳选择，因此绩效与他们所拥有的能力相差甚远。对于那些敢于冒险的领导者来说，这是提高银行能力所必需的风险，缺乏人力资源，尤其是在营销资金和融资方面，以及仍然没有集中化的招聘模式。在内部和外部风险评估管理方面，存在损坏，分散，不完整的文件以及为减少不良信用而做出的努力，例如，对客户业务的监控仍然不是最佳的，并且没有采用罚款制度。在市场部控制其活动的执行方面，也没有得到充分的执行，对于所使用的文件和SOP都不完全一致，授权官员很少在场以批准融资协议。，以及仍然不存在的罚款。研究人员发现，在信息，通信和监督部门，由于缺乏内部评估，导致在该领域发现的所有问题都很难找到讨论的地方。
展开▼
