IDW: IDW PH 9.302.1 zu Bestätigungen Dritter bei Kredit- und Finanzdienstleistungsinstituten überarbeitet

摘要

Bei der Prüfung von Kreditinstituten werden häufig keine Bestätigungen Dritter als Prüfungsnachweise eingeholt, weil angesichts der regulatorischen Rahmenbedingungen regelmäßig nur mit geringen Fehlerrisiken zu rechnen ist. Der IDW PH 9.302.1 „Bestätigungen Dritter bei Kredit- und Finanzdienstleistungsinstituten" wurde nun überarbeitet, um die wirtschaftszweigspezifischen Besonderheiten bei Kreditinstituten klarzustellen und die Gliederung an IDW PS 302 n.F. anzupassen. Er verdeutlicht, dass die Verwendung von Bestätigungsaktionen der internen Revision bei der Risikoanalyse bspw. als „Kontrolltest" des Internen Kontrollsystems zu erfolgen hat. Gleichzeitig wird die Orientierung an angemessenen und wirksamen Steuerungs- und Überwachungssystemen des Kreditinstituts betont. Der HFA hat am 06.02.2017 den vom Bankenfachausschuss (BFA) am 03.11.2016 verabschiedeten geänderten Prüfungshinweis billigend zur Kenntnis genommen. (Vgl. IDW, IDW-Aktuell vom 21.02.2017).