数字经济对税收征管的挑战与对策研究

摘要

互联网、大数据、算法等数字技术的颠覆式创新与普及,使数字经济成为我国经济社会发展的关键助推力,深刻影响着国家税收征管活动。既有税收征管体系难以脱离数字经济带来的困境,而涉税事项的数据依赖性、高度流动性、交易无形化与业务模糊性,更是阻碍了税收征管有效推进,严重时可能导致税源大量流失。传统税收征管体系,在面对数字经济涉税事项所展现出的一些新特征时,面临着以下挑战:一是税务机关获取涉税信息能力不足,难以确定纳税主体、课税客体和税率;二是税收征管模式难以与线上交易平台相契合,不能充分满足纳税人需求;三是税收征管信息化进程存在一定的迟滞性,无法实现数据互联互通。为应对数字经济挑战、进一步深化税收征管制度改革,提出以下政策建议:一是将“数字政府”建设向我国税收征管领域推进,打造新型税收征管模式“数据管税”;二是构建税务稽查管控体系,推进“互联网+税务稽查”,提高税收征管能力;三是推进税务机关和企业信息直连,增加以数字平台为代表的新税收代扣代缴机构。