测试程序表在内审合规性核查中的应用研究

摘要

当今的很多集团企业,多元化经营已成普遍现象。面对集团内经营情况千差万别的审计对象,要使设计的测试程序表既能达到统一规范的效果又能符合审计工作实际,遵循同质化原则是最好的解决办法。文章作者结合自身多年的内审实践经验,通过详细划分内部控制各业务循环、活动要素、关键控制点,规定各控制点实施测试的审计条款或测试步骤、审核方法,设计出适用于合规性测试的审计测试程序表来具体指导审计工作。