加强现金流量管理改善企业财务状况

摘要

@@ 现金循环可分两种,一种是短期现金循环,在一年内或超过一年的一个营业周期内循环,如现金、可变现的存货和应收账款等.另一种是长期现金循环,是一年或一个经营周期以上的循环,如固定资产、长期投资、递延资产等.在一个经营周期内,短期资金的实物消耗与价值补偿是一次完成的,而长期资金则相反,其价值是逐步收回和补偿的.因而当产品价值实现而产生现金流入时,其收入既有来源于长期循环的,也有来源于短期循环的.但无论源于哪一种,都要在新一轮循环中参与不同性质的非现金转化.由于存在这样的过程,企业现金流人与流出往往是不平衡的.为了追求最大限度的平衡,追求最大限度的现金流入,保持现金流量的畅通,就必须加强流量的管理.