浅析企业内部控制人格化

摘要

企业内部控制失效的案例在很大程度上不是由于相关的制度缺位,而是有关主体未能有效地履行职责,本文在分析企业内部控制中各主体的角色基础上,提出落实各主体的职责,将企业内部控制人格化,从主体的角度提出相关内部控制建设要点。