基于COSO框架的医院非银行网络支付内部控制研究——以某三级甲等医院为例

摘要

本研究基于COSO框架和方法,结合工作实践内容和业务流程进行分析.发现非银行网络支付风险点包括损失沉淀资金的风险、对账流程和退费环节产生的风险、医院设置平台账户功能的风险.本文针对风险点设计形成了比较完善的非银行网络支付模式的内部控制体系,从而保证医院的资金安全,以及保障国有资产的安全完整.