2014年度中国上市公司内部控制缺陷认定的案例研究——基于*ST水井案例分析

摘要

内部控制缺陷认定是上市公司内部控制评价中最基础的问题,然而在具体操作中存在许许多多实际情况,使得现行内部控制法规体系对内部控制缺陷认定均缺乏具体可操作的细化规则,上市公司对内部控制规范体系的执行走形式、走过场,导致个别上市公司内部控制存在重大缺陷,*ST水井就是其中的经典案例,其2014年度内部控制评估报告和内部控制审计报告发生冲突.本文以*ST水井2014年内部控制评价报告为例,分析其内部控制执行和缺陷认定存在的问题,并从监管层、企业和中介机构三个方面提出相关建议.