中央银行如何开展对金融机构内部控制状况的稽核检查

摘要

中央银行对金融机构内部控制状况进行稽核检查的目的在于有效防范和控制金融风险，防止处于某个重要岗位的人员出现重大错误或发生严重违规违纪行为，保证经营活动安全稳健运行。稽核人员在检查过程中，要充分运用专业知识和专业技能，来洞察哪些岗位可能存在漏洞，及时察觉重大错误或违规违纪行为发生的可能性，从而对金融机构的内控状况做出一个科学的评价。内控状况的稽核检查，尚未有统一的标准，笔者仅从稽核工作的实际经验出发，总结出六种方法：l．超前法。即现场稽核前对金融机构自身制定的业务管理制度和操作程序等文本资料进行报送稽核。超前稽核既是内控状况检查的起点，也是现场检查的基础。其关键是在全面了解和掌握内控制度的前提下