对完善多重目标下国有企业绩效管理体系的思考——以浦东新区国有企业为例的研究

摘要

社会主义市场经济体制下，国有企业存在的根本原因在于能够有效弥补市场机制的缺陷，实现政府对宏观经济的调控和其他公共事务的管理。国有企业的属性决定其经营目标的多重性，作为政府宏观调控的手段和工具，其本身不应以赢利为目标，而作为资本的特殊形式——国有资本又必须实现保值增值，使得国有企业面临的目标往往是矛盾和对立的。国有产权制度的特殊性决定了国有企业委托一代理关系所存在着制度性缺陷：信息不对称，所有者在信息获取方面处于不利位置；契约不完全，所有者无法订立完善的合同来限制经营者的越轨行为；利益不一致，使得经营者倾向于短期业绩，而不利于企业长期发展。以上两个特性，被认为是造成国有企业效率低下的主要原因。在国有企业功能定位和产权制度安排尚未发生根本性转变的情况下，要保证现代企业制度“两权分离”所具有的优势的同时，尽可能避免由于经营者和所有者利益不一致而产生的代理损失，很大程度上取决于企业治理结构安排和人的因素，其中经营者的选择、评价、激励约束机制，是关键中的关键。因此，改进和完善国有企业的绩效管理体系，必须成为国有资产出资人关注的核心问题。 本文以浦东新区国有企业为例，从企业的经营目标、治理结构、经营者选任、绩效评价信息以及绩效管理方法等方面着手，对现行的国有企业绩效管理体系进行了剖析，探究造成绩效管理失效的主要原因，包括：经营目标的多重性，缺乏有效的治理机制，多级法人问题，绩效信息质量不高，缺乏一套科学的绩效评价手段等。在此基础上，结合浦东新区国有企业的特点，本文对目前国内外应用较为广泛的绩效管理方法，如经济增加值(EVA)、平衡计分卡、综合差异分析等，逐一进行了适用性评析，并对其他国家国有企业绩效管理的成功经验、特别是新加坡淡马锡模式作了比较分析，从中探寻以资借鉴的解决方法和途径，为完善浦东新区国有企业绩效管理的设计和运行提供启示。同时也得出初步判断，国有企业的绩效管理没有放之四海皆准的方法和捷径，而是动态的、不断发展的，必须结合不同企业、不同行业、不同发展阶段及其面临目标的来分类设计和实施。 在理论分析探讨和实践比较借鉴基础上，本文从浦东新区国有企业的客观状况出发，对国有企业绩效管理的原则和策略设想做出探讨。第一，对国有企业进行科学的分类，设置不同的绩效评价指标体系、采取不同的绩效管理方法，以突出不同目标导向的个性要求。第二，国有企业绩效评价指标体系的设计，应该兼顾企业作为市场主体的经济目标和对应“国有”的社会目标，兼顾企业当前利益与长远利益，并通过科学的设计和转换使企业面对的目标尽可能一致起来。第三，对于国有企业承担社会目标而造成的额外成本进行还原，使国有企业绩效尽可能以市场化的形式呈现出来，便于衡量国有企业的真实效益及其经营者的绩效水平。第四，建立一套同绩效评价结果直接挂钩的激励约束机制，包括多元化的薪酬结构和准市场化的人力资源管理，使得绩效目标真正成为国有企业经营者的核心价值取向和行动方向。

目录

文摘

英文文摘

声明

引言

1.问题的提出与选题之意义

2.已有文献综述

3.核心概念之界定

4.本文的基本思路和结构安排

第一章从国有企业到绩效评价：一个分析性的理论框架

第一节社会主义市场经济体制下国有企业的功能定位

1.社会主义市场经济条件下的政府职能

2.社会主义市场经济条件下国有企业的功能定位

3.国有企业多重目标交织所产生的矛盾

第二节国有企业产权制度分析：委托-代理问题

1.关于国有产权特性的分析

2.国有企业的委托-代理问题

第三节完善国有企业治理的有效途径之一：绩效管理体系

1.激励机制是影响企业发展的关键因素

2.激励约束机制的重要基础：绩效管理

3.国有企业绩效管理体系的作用

第二章浦东新区国有企业的多重目标：绩效管理的困惑

第一节浦东开发进程中国有企业所扮演的角色与特点

1.浦东新区国有企业的形成和主要功能

2.浦东新区国有企业的主要特点

第二节浦东新区国有企业绩效管理体系及其评价

1.浦东新区国有企业绩效管理体系的框架

2.浦东新区国有企业绩效管理体系及运行情况的评价

第三章已有的绩效管理方法：适用性评析

第一节经济增加值

第二节、平衡计分卡

第三节综合差异分析

第四节其他绩效管理方法

1.360度考评法

2.关键业绩指标法

第四章其他国家国有企业的绩效管理：借鉴与启示

第一节部分国家国有企业的绩效管理模式

1.英国的计划模式

2.法国的分类管理与计划合同模式

3.美国的租赁制经营模式

4.瑞典、韩国的经济增加值模式

第二节新加坡淡马锡模式剖析

1.淡马锡的企业定位和公司治理

2.淡马锡的绩效管理体系

3.淡马锡模式与浦东新区国有企业的比较分析

第五章让绩效管理体系有效运行起来：绩效管理的原则与设想

第一节绩效管理的原则

1.分类指导原则

2.目标兼容原则

3.效益评价原则

4.有效激励原则

第二节完善浦东新区国有企业绩效管理体系的策略设想

1.绩效目标的设置

2.绩效管理方法的选用

3.绩效评价信息

4.绩效结果的应用：经营者激励模式设计

结束语

参考文献

后记