武警部门财务部门内部控制研究

摘要

论文在借鉴地方企事业单位财务内控理论研究有益成果的基础上，以武警部队财务部门内部控制的内涵阐释为起点，从理论层面对武警部队财务内部控制的构成要素、种类、作用、目标定位和遵循原则等进行了分析阐述，进而采用理论与实践相结合的方法，对财务部门岗位设置和主要业务流程进行分析和规范，明确业务活动关键点及相关控制措施，从现实层面归纳总结提出加强武警部队财务部门内部控制的政策建议。
　　本文首先对内部控制及相关公共管理的理论基础和相关概念进行研究分析，结合武警部队财务工作实际，阐述本论文研究的意义。在论文主体部分分别对武警部队的财务组织机构设置历史沿革、现行武警部队财务部门编制构成及主要职责进行了梳理，对武警部队财务部门内部控制的作用和种类及目标定位和遵循的原则进行了分析，在详细描述武警部队内部控制设计之后，明确指出了武警部队当前内部控制在部队主官的认识态度上、控制制度本身和管理实施办法上、岗位设置和人员素质上，仍存在的部门主管对内部控制制度认识不足、理解不清，内部控制制度本身不完善、管理上有漏洞，岗位设置不当，人员素质参差不齐等几个问题，并分析了问题存在的原因在于内部控制制度不完善、法规制度不明晰，内部控制执行不够坚决、约束机制不顺畅，内部控制人员意识淡薄、能力素质不全面。最后提出了解决的问题加强内部控制的合理建议:一、是要优化财务内控环境，强化人才队伍建设;二、是要完善财务内控措施，强化内控制度建设;三、是要构建风险评估体系，强化财务内控监督。

目录

声明

摘要

引言

(一)选题的背景与意义

(二)研究方法

(三)研究的可能创新之处

(四)相关理论及文献综述

1．公共管理理论

2．内部控制相关理论

3．相关研究文献综述

一、武警部队财务部门内部控制理论概述

(一)武警部队财务部门内部控制的基本内涵

1．内部控制的基本概念

2．内部控制的构成要素

3．武警部队财务部门内部控制定义

4．武警部队财务组织机构设置历史沿革

5．现行武警部队财务部门编制构成及主要职责

(二)武警部队财务部门内部控制的作用和种类

1．内部控制的作用

2．内部控制的种类

(三)武警部队财务部门内部控制建设的目标定位和遵循的原则

1．内部控制建设的目标定位

2．内部控制建设应遵循的原则

二、武警部队财务部门内部控制设计

(一)财务部门内部岗位设置和职责

1．财务部门内部岗位设置

2．明确岗位职责

(二)预算部门(人员)与工薪、事业、住房、保险、资产等部门(人员)之间的内部控制

1．概要说明

2．管理流程与控制

(三)出纳、会计、稽核人员之间的内部控制

1．概要说明

2．管理流程与控制

(四)工薪部门(人员)与住房、保险部门(人员)之间的内部控制

1．概要说明

2．管理流程与控制

(五)会计部门(人员)与资产部门(人员)之间的内部控制

1．概要说明

2．管理流程与控制

(六)票据管理人员与使用人员之间的内部控制

1．概要说明

2．管理流程与控制

(七)决算管理内部控制

1．概要说明

2．管理流程与控制

三、武警部队现阶段内部控制存在问题

(一)部门主官对内部控制制度认识不足，理解不清

(二)内部控制制度本身不完善，管理上存在漏洞

(三)岗位设置不当，人员素质参差不齐

(四)法规不健全，制度不明晰

(五)内部控制执行不够坚决，约束机制不顺畅

(六)内部控制人员意识淡薄，能力素质不全面

四、武警部队财务部门内部控制政策建议

(一)优化财务内控环境，强化人才队伍建设

1．要抓好财务组织结构建设

2．要抓好财务队伍建设

3．要抓好财务岗位轮换

4．要抓好内控文化建设

(二)完善财务内控措施，强化内控制度建设

1．不相容岗位分离控制制度

2．授权审批控制制度

3．预算控制制度

4．财产保全控制制度

5．会计信息控制制度

6．责任报告控制制度

7．内部审计控制制度

8．信息技术控制制度

(三)构建风险评估体系，强化财务内控监督

结束语

参考文献

致谢