重大科技项目结题财务验收审计问题研究

摘要

科研经费作为一种提升国家核心竞争力、建设创新型国家的战略性投资，自《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）》实施以来，呈快速增长。与此同时，科研经费管理和使用中存在的一些突出问题也暴露出来，如编制虚假预算套取科研项目经费、截留挤占挪用科研经费、科研项目经费超范围超标准支出等，引起了社会各界对科技经费管理和使用的高度关注。科研经费财务验收审计工作是保障科研经费合法合规使用、提高资金使用效益的关键。
　　在此背景下，本文采用案例研究的方法，以某863计划项目中X课题结题财务验收审计为研究对象，分别从审计组织、审计实施、审计报告等几个方面，对X课题结题财务验收审计过程进行了分析，发现存在审计独立性弱化、审计监督效果不明显、审计人员缺乏专业胜任能力、执行审计程序不规范、审计执业环境复杂审计风险较大以及科技项目审计收费与特点导致的审计风险等问题，并从审计关系层面、审计模式、审计环境以及对审计的规范和监管等方面分析了问题存在的深层次原因，在此基础上，本文提出了完善重大科技项目结题财务验收审计的对策建议，希望借此为进一步完善科研经费审计制度，提高科研经费审计质量作出有益启示。
　　本文主要分为个四部分。第一部分介绍了论文的研究背景及意义、研究现状、研究内容和方法;第二部分为相关理论分析;第三部分为X课题结题财务验收审计案例分析;第四部分为完善重大科技项目结题财务验收审计提出了相应的对策建议。

目录

声明

摘要

插图索引

附表索引

第1章 绪论

1．1 研究背景及意义

1．2 研究现状

1．2．1 科技经费投入与管理使用问题研究

1．2．2 科技经费监管问题研究

1．2．3 科技经费财务审计问题研究

1．3 研究内容和方法

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究方法

第2章 重大科技项目结题财务验收审计相关理论分析

2．1 有关概念及性质界定

2．1．1 重大科技项目与科技经费概念

2．1．2 重大科技项目结题财务验收审计性质界定

2．2 重大科技项目结题财务验收审计特点

2．2．1 财政科技经费的特点

2．2．2 重大科技项目结题财务验收审计的特点

2．2．3 重大科技项目结题财务验收审计的政策依据

2．3 重大科技项目财务验收审计相关理论

2．3．1 委托代理理论

2．3．2 “经济人”假设

2．3．3 人力资本理论

第3章 X课题结题财务验收审计案例分析

3．1 案例背景

3．2 X课题结题财务验收审计情况

3．2．1 审计组织情况

3．2．2 审计实施情况

3．2．3 审计报告情况

3．3 X课题结题财务验收审计存在的问题

3．3．1 审计独立性弱化

3．3．2 审计监督效果不明显

3．3．3 审计人员专业胜任能力不足

3．3．4 执行审计程序不规范

3．3．5 审计执业环境复杂审计风险大

3．3．6 科技项目审计收费与特点导致的审计风险

3．4 X课题结题财务验收审计存在问题的原因分析

3．4．1 审计关系层面的原因

3．4．2 事后的审计方式作用有限

3．4．3 科研经费管理制度不规范

3．4．4 对科技项目财务审计缺乏规范与监管

第4章 完善重大科技项目结题财务验收审计的建议

4．1 从审计关系层面

4．1．1 改变审计委托方式

4．1．2 改善审计付费模式

4．2 把审计关口前移以优化审计流程

4．3 完善科研经费管理制度以改善审计环境

4．4 加强审计行业技术支持

4．4．1 建立科技经费专项审计指引

4．4．2 建立专家咨询体系

4．4．3 培养复合型审计人才

4．5 严格事务所准入和退出机制以加强事务所执业质量监管

结论

参考文献

致谢