我国商业银行操作风险管理问题研究——基于内部控制视角

摘要

众所周知，银行在经营过程中总会面临多种多样的风险，尤其是在金融行业的经营业务以及经营环境日益复杂的今天。为了银行能够健康、持续的发展下去，有效的风险管理手段是必不可少的。目前来看，银行业所需要面对的风险大抵上可以归为三类:信用风险，市场风险和操作风险。多年来，对银行风险管理的研究从未停止，但大多数研究的对象是信用风险和市场风险，已经研究出了比较完善的风险管理方法及体系，而对同样作为三大风险之一的操作风险的研究却少有涉及。对于操作风险的不重视，最终导致了二十世纪末期全球范围内的银行体系都出现了很多因操作风险而造成的重大案件。这些案件终于把银行机构，管理当局和学者们的目光吸引到了默默无闻的操作风险上来。大家开始意识到操作风险同样可以给银行业带来相当巨大的麻烦。尽管这些年里，对于操作风险的研究开始逐渐增多，但总的来看，学术界和银行业的主要研究方向还是以信用风险和市场风险为主。缺乏专门针对操作风险特点的研究，至于把银行操作风险管理和银行内部控制联系起来的研究就少之又少了。
　　笔者通过对COSO管理体系、巴塞尔协议以及业内其他学者著作的研读，从操作风险的不同方面对其理论体系中的重要理论加以说明，同时详细分析了银行操作风险管理和内部控制二者间具有的关联性，得出了完善的内部控制体系是银行操作风险管理的最有效手段，并以此作为本文的理论基础。然后，以我国某商业银行X银行为例，针对其在操作风险管理中的具体案例，探讨其内部控制上的失效来增强理论的说服性。
　　X银行是我国众多股份制商业银行之一，网点遍布全国各地，员工数目多达一万五千多人，截止到2014年末，其资产总额高达1.56亿。X银行的风险管理体系在我国商业银行中相当具有代表性。本文先阐述X银行的操作风险管理现状，然后根据X银行在操作风险管理中的具体案例，以内控层面研究为基础表明了X银行在操作风险管理的过程中具有的不足之处，结合理论与实际印证本文的理论，即“完善的内部控制体系是银行操作风险管理的最有效手段。”并从强化内控方面对X银行操作风险管理体系提出改进建议，从而扩展到我国整个商业银行业，希望对我国商业银行在操作风险的管理方面产生一些提示作用。

目录

声明

摘要

1 绪论

1．1 研究背景及意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 文献综述

1．2．1 商业银行操作风险管理研究情况概述

1．2．2 内部控制理论研究现状概述

1．3 研究内容与思路

1．4 创新点

2 相关概念定义与联系

2．1 操作风险

2．1．1 操作风险的定义

2．1．2 操作风险的分类

2．1．3 操作风险的特征

2．2 操作风险与内部控制的关系

2．2．1 从定义上看操作风险和内部控制的关系

2．2．2 从功能上看操作风险和内部控制的关系

3 X银行操作风险管理现状

3．1 X银行情况概述

3．1．1 X银行现行组织结构

3．1．2 X银行操作风险管理发展概述

3．1．3 X银行操作风险管理框架概述

3．1．4 X银行现行操作风险管理流程

3．2 X银行操作风险问题具体现状

3．2．1 X银行操作风险损失现状

3．2．2 X银行操作风险案例及初步分析

3．3 从内部控制角度分析X银行产生操作风险问题的原因

3．3．1 控制环境

3．3．2 风险评估

3．3．3 控制活动

3．3．4 信息与沟通

3．3．5 监控活动方面

4 对X银行操作风险管理的改进建议

4．1 完善X银行内部控制环境

4．1．1 健全操作风险管理框架

4．1．2 打造操作风险文化

4．1．3 加强银行内部员工的素质

4．2 强化对操作风险的识别

4．2．1 把握风险识别的重点

4．2．2 优化对操作风险的评估

4．3 加强控制活动

4．4 健全信息系统与沟通

4．5 改进监控制度

5 研究结论与展望

5．1 研究结论

5．2 展望

参考文献

致谢