监管与会计口径差异下的贷款拨备率达标及监管研究

摘要

按照监管要求,至2016年年底前,贷款拨备率指标需达到2.5％.这其中涉及到监管和会计上的不同处理.本文在对上海22家外资法人银行的调查与比较分析的基础上,研究了监管与会计口径下的贷款拨备率达标的相关问题.研究结果表明,多数外资法人银行采用基于已发生损失(Incurred Loss)的贷款质量迁徙模型提取组合准备金,少数银行采用基于内部评级法的违约概率(PD)和违约损失率(LGD)提取组合准备金.在强而有力的条线管理模式下,有些银行对模型的调整权十分有限.鉴于外资法人银行贷款拨备率达标有难度,建议实施差异化管理.