基于审计视角的会计师事务所信用风险治理研究

摘要

近些年来,我国会计师事务所行业取得显著进展。但纵观审计失败的案例,会计师事务所并未发挥有效的社会监督作用。因其自身发展还尚未成熟,在执业过程中面临着许多风险。本文从注册会计师的审计视角探讨会计师事务所信用风险的治理问题。首先阐明信用风险的内涵与特征,通过万福生科审计失败的案例和证监会对事务所的处罚事件,揭示事务所信用风险治理的问题实质。其次针对国情和行业现状,深入剖析信用风险产生的根源。最后结合事务所独立性和被审计单位自身特点,通过建立信用评级制度、信用风险内控制度、客户管理与行业自律机制等途径,将会计师事务所信用风险治理从事务所自身延伸到行业,再拓展到政府,从而提出一套系统、综合的治理方案,以提高社会公信力,营造良好的诚信氛围。