企业会计准则第三方强制实施效率的二元分析

摘要

国内外会计改革的一个重要趋势是提高会计准则强制实施制度的效率.本文将会计准则实施制度与会计准则执行行为直接联结,以期望效用理论和前景理论为指导,从会计准则强制实施制度对企业会计准则执行效用和遵从心理影响两个角度,分析强制实施制度威慑风险下企业会计准则的执行决策,剖析强制实施制度作用机理和局限性,解释我国强制实施制度低效率的原因,期望对正确理解和发挥会计准则强制实施制度效率有所启示.