反洗钱:会计师应尽义务、法律责任与行业规则制定——兼与中注协关于职业豁免权的商榷

摘要

目前,<反洗钱法>起草领导小组正在对立法所涉及的重大问题进行研究论证,在央行洗钱局与中注协激烈论辩中,本文对中注协的"应对注册会计师报告客户洗钱嫌疑的义务作出豁免"的观点提出了质疑.文章查阅了联合国、有关国际组织和主要国家反洗钱法律法规43 份文件,通过数据统计表明,国际社会和多数国家法律规定注册会计师需要承担反洗钱义务,认为会计师职业豁免不是国际法律界主流观点,阐述了国际社会关于注册会计师在反洗钱中承担义务和法律责任的具体规定,并认为在我国已经签署<联合国反腐败公约>(2003 年10 月),2004 年又成为金融行动特别工作组的观察员情况下,中注协建立注册会计师反洗钱指导准则乃是大势所趋.